5 Deducciones Clave para Dueños de Negocios (Ley 2025)

#1: Gran deducción

Deducción del 100 % del vehículo con depreciación adicional

Las reglas nuevas permiten deducir al 100 % ciertos vehículos de negocio usando depreciación adicional si cumples la prueba de uso para negocio y el vehículo no está limitado por los topes de autos de pasajeros.

Lista rápida para calificar

Propósito de negocio: Usado para generar ingresos (visitas a clientes/proveedores, traslados entre locales de negocio, recogida de insumos o equipo).
Momento de la compra: La depreciación adicional del 100 % se renueva para compras elegibles realizadas después del 19 de enero de 2025.
Peso del vehículo: Más de 6,000 lb GVWR generalmente evita los topes de autos de pasajeros.
Uso de negocio > 50 %: Requisito para usar depreciación adicional; la deducción es proporcional al porcentaje de uso de negocio.

Cómo documentarlo

Registro de millas y viajes de negocio (de un lugar de trabajo a otro).
Contrato de compra, evidencia del GVWR y fecha en que se puso en servicio.
Asignación si también hay uso personal (ejemplo: 70 % negocio = 70 % de deducción).

Tip: Los autos de pasajeros por debajo de 6,000 lb tienen topes anuales de depreciación.

#2: Hasta 20 % de deducción

Deducción QBI mejorada — ahora permanente

La deducción del 20 % sobre ingresos de negocio calificados continúa y se vuelve permanente. Los límites de ingreso para ciertos negocios de servicios especializados aumentan a partir de 2026, lo que permite que más dueños califiquen (aunque sea parcialmente).

Puntos clave

Quién puede calificar: Dueños y contratistas independientes con ingresos de negocio calificados.
Fases de salida más altas (2026): Para SSTB (como médicos, abogados, contadores, actores), los límites suben en US$75,000 (soltero) / US$150,000 (casados).
Estructura: Algunos pueden separar líneas de negocio especializadas y no especializadas para que la parte no SSTB aún reciba el 20 %.

Movidas prácticas

Revisar tipo de entidad, compensación y elecciones de agregación.
Modelar los rangos de ingreso alrededor de los nuevos límites.
Registrar salarios calificados y propiedad (para las pruebas de W-2/UBIA, si aplican).

#3: Aprovechar tramos más bajos

Traslado de ingresos: nómina familiar y tasa corporativa del 21 %

Dos palancas: deducciones estándar más altas de forma permanente y la tasa corporativa fija del 21 %. Bien usado, el dueño puede pagar sueldos a familiares por trabajo real (su impuesto se borra con la deducción estándar) y/o dirigir ingresos a una corporación que paga 21 % cuando las utilidades se van a reinvertir.

Bases de la nómina familiar

Deducción estándar cercana a US$16,000 (soltero) y US$31,500 (casados) permite que salarios elegibles de familiares queden prácticamente sin impuesto si no tienen otros ingresos.
El dueño deduce los salarios; el familiar presenta declaración y guarda registros como cualquier empleado.
El trabajo debe ser real, el pago razonable y todo bien documentado.

Planeando con la tasa del 21 %

Considera una C-corp (o una C-corp de administración) si las utilidades se quedarán para financiar el crecimiento.
Evita doble tributación: planea cómo y cuándo se pagarán dividendos vs. utilidades retenidas; los sueldos deben ser razonables.
Útil cuando el tramo personal del dueño es 35–37 % y las utilidades no se van a distribuir pronto.

#4: Doble beneficio

Gasto inmediato del 100 % en I+D más el crédito de I+D

Puedes deducir el 100 % de los costos de I+D calificados en el año pagado y aún reclamar el crédito de I+D sobre esos mismos costos (sujeto a reglas de coordinación). Es deducción y crédito.

Qué cuenta como I+D

Desarrollar o mejorar un producto, proceso, técnica, fórmula o software.
Costos elegibles: sueldos de empleados, honorarios de contratistas/agencias, insumos y gastos relacionados a la investigación.

Cómo capturarlo

Listas de proyectos, hipótesis/iteraciones, notas de ingeniería y control de tiempo para personal y contratistas.
Separar gastos operativos generales vs. costos de investigación calificados; guardar facturas y contratos.
Coordinar el gasto inmediato con el método de crédito elegido para maximizar el ahorro neto.

#5: Jugada con ganancias de capital

Zonas de Oportunidad para diferir y eliminar ganancias

Puedes trasladar ganancias elegibles a un Fondo de Zonas de Oportunidad (QOF) para diferir el impuesto de la ganancia original y, si mantienes la inversión en la Zona de Oportunidad por 10 años o más, excluir permanentemente la ganancia futura de esa inversión.

Fechas importantes

Las nuevas reglas de Zonas de Oportunidad comienzan a partir de 2027.
Inversiones hechas antes: la ganancia inicial se reconoce en 2026 bajo reglas anteriores, pero la exclusión de la ganancia después de 10 años puede seguir aplicando.
Para calificar hay que invertir mediante un Fondo de Zonas de Oportunidad (puedes crear uno o invertir como socio).

Qué evaluar

Plazos desde el evento de ganancia hasta la inversión en el fondo.
Cumplimiento del QOF (pruebas de activos, mejoras sustanciales, reportes).
Fundamentos del proyecto: míralo primero como inversión y después como estrategia fiscal.

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Revisamos tu tipo de entidad, ingresos y metas para alinear tu plan con las reglas nuevas — vehículos, QBI, nómina familiar, I+D y Zonas de Oportunidad — para que te quedes con más de lo que ganas.

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Aviso: Esta guía resume los puntos clave del video solo con fines educativos y no es asesoría fiscal. La elegibilidad, fechas y límites numéricos pueden cambiar. Siempre confirma los detalles con un profesional antes de declarar.